Adózási tájékoztató 2012

a tőkejövedelmek adózásával kapcsolatban a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (továbbiakban: SZJA) hatálya alá tartozó ügyfelek részére

Kamatjövedelem (SZJA törvény 65. §)

Kamatjövedelemnek minősül a nyilvánosan forgalomba hozott és forgalmazott, a tőkepiaci törvényben ilyenként meghatározott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír, kollektív befektetési értékpapír után kifizetett (jóváírt) kamat és hozam, valamint fent nevezett értékpapírok beváltásakor, a visszaváltásakor, valamint az átruházásakor a magánszemélyt megillető bevételből az árfolyamnyereségre irányadó rendelkezések szerint megállapított rész (kivéve a kollektív befektetési értékpapír OECD, vagy EU tagállam tőzsdéjén történő eladását).

Adó mértéke: 16 %

Adóbevallás: az adót a kifizető (befektetési szolgáltató) állapítja meg és vonja le, a magánszemélynek azt az adóbevallásában nem kell szerepeltetnie (kivéve adókiegyenlítés esetén).

Adókiegyenlítés: fent nevezett értékpapírok beváltásakor, a visszaváltásakor, valamint az átruházásakor a magánszemélyt megillető bevételből az árfolyamnyereségre irányadó rendelkezések szerint megállapított rész vonatkozásában a magánszemély választhatja az ellenőrzött tőkepiaci ügyletként történő bevallást akkor, ha erről a befektetési szolgáltató felé az adóév utolsó napjáig (december 31.-ig) nyilatkozatot tesz.

A befektetési szolgáltató a nyilatkozat alapján adóigazolást állít ki a magánszemély részére.

Ebben az esetben a magánszemély a befektetési szolgáltató által kamatjövedelemként levont adót adóelőlegként veszi figyelembe. Ezzel kapcsolatban további információkat alábbi linken található dokumentum tartalmaz.

http://www.equilor.hu/downloads/Adozasi_tajekoztato_2011.pdf

Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem (SZJA törvény 67/A §)

Ellenőrzött tőkepiaci ügyletnek minősül a befektetési szolgáltatóval pénzügyi eszközre (így különösen részvényre, kamatjövedelem alá nem tartozó egyéb értékpapírra, határidős ügyletre, opciós ügyletre), árura kötött ügylet, valamint devizára/valutára kötött, pénzügyi elszámolással lezáródó azonnali ügylet, amely

• a PSZÁF által felügyelt tevékenység tárgyát képezi,
• amelyet bármely EGT-államban, vagy egyébként olyan államban működő pénzpiacon tevékenységet folytató befektetési szolgáltatóval kötöttek, amely állammal Magyarországnak van a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye.

Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem az adóévben elért ügyleti nyereségek együttes összegének (összes ügyleti nyereség) a magánszemélyt terhelő, az adóévben, pénzben elszámolt ügyleti veszteségek és az ügyletkötésekhez kapcsolódó, a befektetési szolgáltató által felszámított díjak együttes összegét (összes ügyleti veszteség) meghaladó része.

Adó mértéke: 16 %

Adóbevallás: az adót a magánszemély az éves adóbevallásban vallja be, a befektetési szolgáltató által megállapított és az adóévet követő év február 15.-ig kiadott adóigazolása alapján.

Adókiegyenlítés: ha a magánszemély az adóévben és/vagy az adóévet megelőző évben, és/vagy az adóévet megelőző két évben ellenőrzött tőkepiac i ügyletből származó veszteséget ér(t) el, és azt a veszteség keletkezésének évéről szóló adóbevallásban feltünteti, adókiegyenlítésre jogosult.

Tartós befektetésből származó jövedelem (SZJA törvény 67/B§)

VÁLTOZOTT 2012! A TBSz számlán kötött ügyletek tekintetében tartós befektetési szerződés alapján ellenőrzött tőkepiaci ügyletben pénzügyi eszközre és olyan pénzügyi eszközre (pl. állampapír, befektetési jegy) amelynek a befektetési hozama egyébként kamatjövedelemnek minősülne, korlátlan számú megbízást (vételi, eladási stb.) adhat. Itt 2012.-től kikerült a forintban történő meghatározás, vagyis minden devizára és devizában kötött ügyletre vonatkozóan nyitva áll a lehetőség.

Tartós befektetési számla (TBSz): olyan befektetési számla, amely futamidejének végéig történő fenntartása esetén a tőkejövedelmekre vonatkozó hatályos személyi jövedelemadó fizetés alól részben, vagy egészben mentesül.

Feltételei:

• egy befektetési szolgáltatónál egy adóéven belül egy számla nyitható,
• minimum befizetés összege 25.000 Ft,
• lekötési időtartama 5 év.

Tartós befektetésből származó jövedelemnek minősül a befektetési szolgáltatóval megkötött tartós befektetési szerződéssel történő lekötés megszüntetése, megszakítása révén keletkezett jövedelem.

Adó mértéke: a lekötési hozam (a befizetett összeg és a megszakításkori piaci érték különbözete) után

A fenti futamidők (3. és 5. év) előtti megszüntetés, illetve megszakítás esetén

Adóbevallás: az adót, a magánszemély az éves adóbevallásban vallja be, a befektetési szolgáltató által megállapított, és az adóévet követő év február 15.-ig kiadott adóigazolása alapján. 0 %-os adó esetén a jövedelmet nem kell bevallani. Adókiegyenlítés: FONTOS! A Tartós Befektetetési Számlán realizált veszteségek nem állíthatók szembe más értékpapírszámlán elért nyereséggel, valamint a következő évre sem vihetőek át, tehát a számlán adókiegyenlítést nem lehet alkalmazni.

Fontos figyelmeztetés!

Jelen tájékoztató a 2012. január 1-jétől hatályos adójogszabályok alapján került összeállításra. A tájékoztatás nem teljeskörű. Az EQUILOR Zrt. fenntartja a tájékoztatóban foglaltak megváltoztatásnak, módosításnak jogát. Ezen tájékoztató ismerete nem mentesíti az adózót az alól, hogy az adótörvények mindenkori hatályos rendelkezéseiről elvárható módon maga is tájékozódjon, ill. szükség esetén adótanácsadó segítségét vegye igénybe.

A fentiekben közölt információk kizárólag tájékoztatásnak minősülnek és nem tekinthetők adótanácsadásnak, a vonatkozó jogszabályok hivatalos értelmezésének, befektetési tanácsadásnak, befektetésre való ösztönzésnek, ajánlattételi felhívásnak.

Az EQUILOR Zrt. nem vállal felelősséget a vonatkozó jogszabályi rendelkezések fentiektől eltérő értelmezéséből, vagy a jogszabályi változásokból eredő jogkövetkezményekért. Az adójogszabályok értelmezése és azok alkalmazása kizárólag az adózó – ügyfél – felelőssége. A tényleges, pontos adókötelezettség mértékére számos egyedi tényező lehet hatással, ezért ezt minden esetben egyedi vizsgálatnak, felmérésnek kell megelőznie.

Nemzetközi ügyletek esetén vegye figyelembe, hogy az ügyletkötés helyén érvényes adójogszabályokat is, amelyek fentiekben meghatározottól eltérő adókötelezettséget eredményezhetnek.

Tartós befektetési számla nyitását megelőzően kérjük, hogy tekintse át a Fogyasztóvédelmi tájékoztató tartós befektetési számlát nyitó ügyfelek részére c. dokumentumot is és a számlanyitásra irányuló döntés során feltétlenül vegye figyelembe a számla fenntartási költségeit is.

Mielőtt bármilyen befektetési instrumentumban pozíciót vállal, feltétlenül győződjön meg, hogy megértette a piac működését és kockázatát, s az teljes mértékben megfelel saját – befektetési - céljainak és elvárásainak. Kérjük, hogy figyelmesen tekintse át az EQUILOR Zrt. üzletszabályzatát, vonatkozó keretszerződéseit, ill. hirdetményeit, pénzügyi eszközöket bemutató tájékoztatóját. A tájékoztatóban foglaltakért az EQUILOR Befektetési Zrt. nem vállal felelősséget.